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财税服务     Tax Service

  1. 为什么要选择代理记账?(代理记账的好处)

    《中华人民共和国会计法》第三十六条规定:各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。

    那委托代理记账,对委托公司来说有些什么好处呢?

    1、节省公司经营费用。一个公司聘请一个会计,少则千把元,多则几千元,对于一个小公司来说是一个不小的成本负担,况且近几年经济状况不好,维持这样的成本对一个小公司的发展很不利。但依据《中华人民共和国会计法》有关规定,小公司可以委托有代理记账资格的中介机构来代理记账,只需花费几百元,即可完成公司的会计核算工作、纳税申报工作等,还无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及缴纳残疾人就业保障金、迁户、招调等问题,切切实实为公司节省了很大一笔开支。

    2、专业化、规范化服务。有代理记账资格的中介机构,都会配备专业化的团队。无论从会计核算、纳税申报流程上都会严格按照国家相关会计制度或会计准则,以及税法相关规定来进行服务,这样大大减轻了公司额外的成本,使小公司为日后走上规范化打下坚实的基础。

    3、可以获取最新政策及税收优惠制度。代理记账公司始终奋战在财税的最前沿,对财税信息的获取比公司会计更具优越性。

    4、代理记账公司关系广、经验足。代理记账公司人员时常接触工商、税务等部门,无论在办事流程、问题处理上都是公司会计所不能比拟的。这样可以为公司快速解决不少问题,使公司能投入更多的精力去进行公司建设,免却后顾之忧。

    5、实行会计电算化核算,专业、准确、整洁。代理记账公司一般拥有一套财务软件,使会计核算更准确、省力,免却公司这方面的财务成本。

    综合上面的优点,我们可以看到代理记账的好处:花很少的钱,将财务部搬回公司。

  2. 如何选择代理记账公司?

    一、检查该公司的经营范围,核实其是否具备代理记账资格

    由于代理记账业务需要具备许可证,有的公司不具备资格,而打擦边球,用“财税咨询”、“财税服务”等字眼作为经营范围,以误导客户。
    如果该公司没有“代理记账”经营范围,而从事代理记账业务,属于超范围经营。

    二、检查该机构的代理记账许可证

    根据代理记账管理法规,从事代理记账业务的机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准,并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。 广州税务机关也正在逐步落实相应的法规,要求企业必须委托具备代理记账资格代理公司。
    另外,如果该代理机构持有其它地区或城市的许可证,而非广州市颁发的代理记账许可证,也属于违规。
    企业如果与“黑中介”合作,不受财税部门认可,且一旦产生纠纷,也无法进行投诉,只能自己承担后果。

    三、留意服务人员是否为代理机构的正式员工

    要留意检查服务人员的《会计证》。按规定,不具备会计从业资格的人员,不能从事会计工作。
    有的公司为了降低成本,大量使用实习生为客户提供服务。一方面实习人员缺乏经验,一方面实习期短,导致流动性很大,难以为客户提供满意的服务。

    四、留意不合理优惠,勿因小失大

    有的公司不规范,以一些价格优惠吸引客户,如“XX服务免费”、“记账包XX服务”等。其实,代理记账业务市场竞争非常激烈,价格比较低廉,记账机构利润本来已经十分微薄。记账机构给客户提供的每一项服务都必定有相应的成本,而这些公司为什么能够提供“免费”服务呢?请您务必三思。
    请不要为了一点价格优惠,而选择不规范的公司,一旦出现财税方面的失误,企业的损失往往会远超过得到的优惠。千万不要因小失大!

    五、提防传销性质的电话营销

    有的公司以类似传销的方法,以大量电话对客户进行营销。其本质是将营业收入主要用于营销环节,以供养大量营销人员。而实际为客户提供会计服务的人员只能获得小比例的收入,导致服务人员的素质低下、稳定性极差,其服务质量也必定很低。

  3. 代理记账的业务范围

    常年代理业务

    1. 代理各个税种的纳税申报,代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务;
    2. 代理企业整体税务安排、投资项目税收评估,代理制作涉税文书。
    3. 建立企业纳税核算体系用办税制度,为企业设计财务制度。
    4. 协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作,代理设计经营管理制度。
    5. 为企业提供报表分析,提供其他管理建议。
    6. 委托人要求的其他常年代理业务。

    专项代理业务

    1. 代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续;
    2. 代办减税免税、代理行政复议,协调与税务机关的关系。
    3. 代理企业所得税汇算清缴审计,代办报批手续;
    4. 代理企业财产损失鉴证,代办报批手续;
    5. 代理或协助企业编制现金流量表;
    6. 代办一般纳税人认定;
    7. 代理出口退税业务;
    8. 代理集团申报提取管理费;
    9. 代理申报研发费;
    10. 委托人要求的其他代理业务。

    担任常年税务及会计顾问

    1. 提供日常财税知识咨询,包括电话咨询、上门咨询、网上咨询。
    2. 指导或协助企业办理日常涉税事项;
    3. 协助或指导企业进行财税知识培训,免费参加所统一组织的业务培训;
    4. 定期组织客户参加税务咨询列会;
    5. 每月发放一期《税务咨询信息》,每年赠送《企业财税法规汇编》。
    6. 委托人要求的其他业务。

    税务筹划

    1. 进行不同目的税务审阅,揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节;
    2. 全面了解公司经营结构和财务运作特点,对经营过程中涉税项目进行分析,挖掘节税潜力;
    3. 结合公司整体经营思路,为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议;
    4. 帮助公司贯彻实施税收筹划方案。

    代理企业建账、记账业务

    1. 记账服务能为您解决以下问题:

      a. 使用电脑进行代理记账,能为您提供及时的财务会计信息,如:往来款明细;成本费用分项明细;当期损益等。
      b.能长期稳定财务,可避免频繁更换公司的财会人员;
      c.能节约费用,支付代理记账费比招聘职员的费用低,并不用交纳四金;
      d.代理记账比一般的财会人员更专业,做账时,有效的进行税收筹划降低纳税风险。
      e. 员工工资超过计税工资的部分,要调整应纳税所得额,而代理记账费用可全额在税前列支。

    2. 代理记账业务工作程序:

      a.鉴订《代理记账业务约定书》,约定双方的权利和义务;
      b.指派专人上门指导,根据公司情况,设立公司账簿,进行建账初始化;
      c.指导出纳完成现金日记账、银行存款日记账;存贷收发存明细账;
      d.审核凭证,登记账簿,编制报表,填写纳税申报表;

  4. 代理记账的一般流程
    1. 接受委托签订财务外包代理记账合同,确定服务项目及费用。
    2. 收取做账的票据(时间:每月1号~8号)

      届时客户将当月做帐票据送到该公司,或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据,并对票据进行初步整理。

      对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户,我们将帮助他们:开立会计帐户,建立会计核算体系;根据客户提供的合法原始凭证(指:购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编制会计分录;记账及结账;编制会计报表。

    3. 做账(时间:每月1号~15号)

      记帐会计对客户票据进一步整理,对票据存在的问题与客户及时沟通,进行会计核算、帐务处理,税款计算。

      审核会计对记帐会计做帐结果进行审核,包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表,税收缴款书,并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记帐,并办理税务登记,减免税手续,一般税人申请手续、发票审批手续等。

    4. 报税(时间:每月1号-15号)

      届时客户将当月做帐票据送到该公司,或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据,并对票据进行初步整理。

      外勤会计到国、地税税务所上门申报。

      专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。

    5. 回访(时间:每月20号-30号)

      由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表,与出纳对账,安排下月工作。

      及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。

  1. 如何界定小规模纳税人与一般纳税人?

    一、 小规模纳税人与一般纳税人的界定 :

    ( 1 )所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人;

    ( 2 )只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人;

    1. 主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在 100 万元(2009年起为50万元)以上的,可以认定为一般纳税人, 100 万(2009年起为50万元)以下的为小规模;
    2. 主要从事货物批发零售的:年销售额 180 万(2009年起为80万元)以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。工业企业年销售额在 100 万(2009年起为50万元)以下的 , 商品流通企业年销售额在 180 万(2009年起为80万元)以下的 , 属于小规模纳税人 ; 反之 , 为一般纳税人。

    ( 3 )一个企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人,主要要考虑的因素有:

    1. 经营产品的增值率。简单来说,生产超过 35.3% 、商业超过 23.53% ,企业选择小规模纳税人申报纳税有利;生产低于 35.3% ,商业低于 23.53% ,企业选择一般纳税人申报纳税有利。
    2. 经营产品的市场因素 , 包括企业的上下游客户情况。
    3. 税务政策的变化。

    二、一般纳税人和小规模纳税人的区别 :

    ( 1 ) 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票 , 不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同 . 一般纳税人按价款部分入成本 , 税款部分入 " 应交税金 -- 应交增值税 -- 进项税额 " 帐户 ; 小规模纳税人则按全额进入成本 .

    ( 2 ) 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按 " 抵扣制 " 计算税金 , 即按销项减进项后的余额交税 . 小规模纳税人按销售收入除于( 1+ 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,税率为3 %。

    ( 3 ) 税率不同。一般纳税人分为 0 税率、 13% 税率、 17% 税率。小规模纳税人,按3%,(免税的除外)。

    三、税收管理的规定:

    ( 1 ) 一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

    ( 2 ) 小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额 × 征收率。

    四、税率与征收率:

    ( 1 ) 一般纳税人:基本税率 17 %,税法还列举了 5 类适应 13 %低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

    ( 2 ) 小规模:按3 %征收率。

    五、 办理增值税一般纳税人资格认定申请所需资料

    1. 营业执照副本原件及复印件;
    2. 国税证副本原件及复印件;
    3. 法人户口本 / 身份证的原件及复印件;
    4. 财务人员会计证 / 身份证的原件及复印件;
    5. 固定资产目录原件及复印件;
    6. 银行开户许可证原件及复印件;
    7. 银行对账单 / 验资报告的原件及复印件;
    8. 公司章程原件及复印件;
    9. 租赁合同或房产证的原件及复印件;
    10. 最近一个月的国税纳税申报表及会计报表。

    六、 一般纳税人 相关注意事项 :

    辅导期一般纳税人实施 “ 先比对、后扣税 ” 有关管理问题

    一 、 实行 “ 先比对、后扣税 ” 的抵扣凭证种类

    按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电〔 2004 〕 37 号)的规定,纳入辅导期管理的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联(包括税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,下同)、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票及货物运输发票必须在交叉稽核比对无误后才可以抵扣。

    二 、 “ 先比对、后扣税 ” 的处理流程

    (一)稽核数据的采集、报送

    纳税人在取得上述扣税凭证后,应通过企业电子报税管理系统采集扣税凭证数据并形成待比对文件,打印待抵扣清单后,与其他纳税申报资料于申报时一起报送主管税务机关。

    (二)稽核数据的上报

    由市局信息中心每月 18 日前将稽核数据上报省局。

    (三)稽核比对结果的导出、清分

    市局信息中心每月从省局 FTP 下载广州市稽核比对结果信息,并利用征管软件按纳税人进行清分。

    (四)稽核比对结果的处理

    1. 稽核比对相符结果的处理

      由征收前台利用征管软件查询并导出稽核相符清单,同时打印《稽核结果通知书》并加盖 “ 税收业务专用章 ” 后交给纳税人。

    2. 稽核比对不符结果的处理

      管理员在每月利用征管软件 “ 稽核管理 ? 四票稽核 ” 模块查询稽核比对结果,对比对不符的稽核结果,按照《增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查工作方案》(正式文件稍后下发)的规定进行协查处理。

      收到协查结果后,对允许抵扣的,按照上述第 1 点的规定处理;对不允许抵扣的,通知纳税人做好相应的账务处理。

    (五)申报抵扣

    纳税人取得税务机关返回的稽核比对相符信息后,将其导入到企业电子报税管理系统,生成当期申报表申报抵扣。

    三 、 如果辅导期增值税一般纳税人遗失海关进口增值税专用缴款书,可以利用海关出具的相关证明、通过电子申报软件采集数据报送主管税务机关,实行 “ 先比对、后抵扣 ” 。

  2. 增值税一般纳税人资格认定

    (一)增值税一般纳税人认定的条件

    凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:

    1. 开业满一年的企业,应符合以下条件

      (1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

      ①工业企业年应税销售额在100万元以上;

      ②商业企业年应税销售额在180万元以上。

      (2)会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业:

      ①年应税销售额在30万元以上的工业企业;

      ②年应税销售额在50万元以上的商业企业。

    2. 新办企业自开办之日起三个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算):

      (1)会计核算健全;

      (2)预计年应税销售额超过小规模企业标准;

      (3)具有固定生产经营场所。

    3. 具有进出口经营权的出口企业;
    4. 持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业;
    5. 水电经销企业;
    6. 企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请办理一般纳税人。

    (二)申请

    1. 纳税人向区(分)局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人认定申请书》,连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口:

      (1)营业执照、税务登记证副本;

      (2)法人代表、办税员的身份证明(身份证或护照);

      (3)经营场地资料(房产证或租赁合同);

      (4)银行账号证明;

      (5)分支机构申请认定时,应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书,以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料;

      (6)出口企业、盐业批发企业,应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料;

      (7)实际纳税及销售预测的相关资料;

      (8)所属税务机关要求提供的其他资料。

      申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。

    2. 暂认定一般纳税人期满申请转正

      新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内,必须申请转正,应向所属的区(分)局申报管理科领取并填写《增值税临时一般纳税人转正申请认定书》,并同以下资料同时呈报申报管理科:

      (1)工商营业执照(复印件)、税务登记证副本(复印件);

      (2)公司有关合同、章程、协议书;

      (3)银行账户证明;

      (4)经营场地证明(房产证或租赁合同);

      (5)分支机构申请的,应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书,以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料;

      (6)出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料;

      (7)年度财务报表;

      (8)法人身份证、会计证、办税员证复印件;

      (9)应交增值税明细账设置和核算方法说明书;

      (10)实际销售额、实际纳税情况。

      区(分)局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后,经审核,符合要求的,制发《税务文书领取通知单》交纳税人,并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。

    (三)审核

    管理科初审后,连同相关资料转交分管业务副局长。

    分管业务副局长审批后,分两种情况处理:

    1. 对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的,连同纳税人所附送的资料退回申报管理科的文书受理窗口,并退回纳税人。同时制发《不予认定增值税一般纳税人认定通知书》。
    2. 对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的,由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格证书、防伪税控金税卡、IC卡的缴销。
    3. 对同意认定申请的,如不是新办企业,申报管理科打印《增值税一般纳税人资格证书》。,制发《增值税(临时)一般纳税人认定通知书》并在税务登记证副本上加盖"增值税一般纳税人"戳记。如为新办企业,申报管理科制发《增值税(临时)一般纳税人认定通知书》,并在税务登记证副本上加盖“增值税(临时)一般纳税人”戳记。

    (四)领取认定结果

    纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税(临时)一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》(副本)。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正,将领取《取消一般纳税人资格通知书》。

    (五)注意事项

    1. 申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业,应缴销领购的增值税专用发票,停止使用增值税专用发票,如已纳入防伪税控系统,则要缴销防伪税控IC卡、金税卡。
    2. 市内跨区迁移的一般纳税人应在税务登记变更时,向迁出地税务机关缴销增值税专用发票及其领购簿,注销防伪税控机金税卡、IC卡的登记资料,并持迁出地税务机关开具的一般纳税人迁移证明及有关资料向迁入地税务机关申请核准一般纳税人资格,填报《增值税一般纳税人核准申请表》一式二份。迁入地税务机关按规定的程序审核企业资格,核定其月专用发票供票面值与供票数量及限额,制发《增值税一般纳税人核准通知书》。
    3. 在申请核准资格期间,税务机关暂保留其增值税一般纳税人资格,按一般纳税人的有关规定征管。资格审核不合格,当年累计应税销售额达到标准以上的,税务机关应当责令限期整改,并暂停其一般纳税人资格,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,停止其抵扣进项税额,取消其增值税专用发票使用权,收缴《发票领购簿》;当年累计应税销售额标准以下的取消增值税一般纳税人。
  1. 国税税务登记的设立登记

    企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人),向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

    一、办理依据

    (一)《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条。

    (二)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条。

    (三)《税务登记管理办法》第十三条至第十五条。

    (四)《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发﹝2006﹞38号)。

    (五)《广州市国家税务局关于加强税务登记管理工作的通知》(穗国税发[2009]202号)

    (六)《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局19号令)。

    (七)《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)。

    二、提供资料

    (一)《税务登记表》(一式一份)

    (二)单位纳税人还应提供以下资料:

    1. 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件(复印件需同时加盖公章和“与原件相符”印章)。
    2. 组织机构代码证书副本原件及其复印件。
    3. 注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件;如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件;如为他人无偿提供使用的,提供相关的产权证明原件及其复印件或租赁协议原件及其复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明。
    4. 公司章程复印件(个人独资企业除外),分支机构提供总机构的公司章程的复印件。
    5. 有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件(营业执照无注册资金的除外)。
    6. 法定代表人(负责人)居民身份证或护照等身份证明资料原件及其复印件。
    7. 法定代表人(负责人)是外国公民的(中国公民除外),要提交正面免冠相片1张(张贴在法定代表人(负责人)居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角)。
    8. 纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的国税税务登记证(副本)复印件及总机构出具的分支机构核算形式、缴税形式证明原件。
    9. 改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。
    10. 委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。
    11. 外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件和复印件。
    12. 股东身份证复印件或公司投资方相关资料的复印件。
    13. 《新开企业主营业务申报表》。

    (三)个体经营纳税人还应提供以下资料:

    1. 个体登记提供以下资料:
      (1)营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件。
      (2)业主身份证原件及其复印件。
      (3)业主是外国公民的(中国公民除外),要提交正面免冠相片1张(张贴在业主身份证复印件的左上角)。
      (4)房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件;如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件。
      (5)委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。
      (6)《个体工商户定额核定(调整)申请审批表》.
    2. 个人合伙企业提供以下资料:
      (1)营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件。
      (2)组织机构代码证书副本原件及其复印件。
      (3)房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件;如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件。
      (4)负责人居民身份证或护照等身份证明资料原件及其复印件。
      (5)负责人是外国公民的(中国公民除外),要提交正面免冠相片1张(张贴在负责人居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角)。
      (6)委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。

    (四)持有临时营业执照的纳税人还应提供以下资料:

    1. 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件。
    2. 法定代表人(负责人)居民身份证或护照等身份证明资料原件及其复印件。
    3. 房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件;如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件。
    4. 法定代表人(负责人)是外国公民的(中国公民除外),要提交正面免冠相片1张(张贴在法定代表人(负责人)居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角)。
    5. 委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。

    (五)零散税收纳税人

    因临时开票及临时征收税款而设立的零散税收纳税人,不需提供上述申请资料,仅按代开发票规程要求资料提供即可设立。

    (六)纳税人注销后,重新设立登记需提供以下资料:

    1. 重新税务登记申请审批表;
    2. 《注销税务登记通知书》;
    3. 核对营业执照副本或其他核准执业原件。

    (七)非居民企业办理临时税务登记需提供以下资料:

    1. 合同、协议;
    2. 临时营业执照副本或其他核准执业证件复印件(若非居民企业无法办理营业执照的,则提供境内发包工程或劳务居民企业的营业执照副本复印件)。
      说明:
      1.若非居民企业取得正式营业执照的,应按照单位纳税人的相关规定提供资料。
      2.非居民企业可免予提交已向同一主管税务机关提交过的资料,但应报告原接受资料的主管税务机关名称和接受时间。

    (八)无照户纳税人还应提供以下资料:

    1. 法定代表人(负责人、业主)居民身份证或护照等身份证明资料原件及其复印件;
    2. 法定代表人(负责人、业主)是外国公民的(中国公民除外),要提交正面免冠相片1张(张贴在法定代表人(负责人)居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角);
    3. 房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件;如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件;
    4. 委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。

    三、办理程序:受理—>审核->审批

    四、办理时限:即时

    五、收费标准:免费

    六、注意事项

    (一)同一纳税人不能重复登记,纳税人的税务登记代码是唯一的。

    (二)纳税人因业务需要要求增加税务登记证副本的,经核批并缴纳工本费后可增发副本。

    (三)对应领取而未领取工商营业执照又未经有关部门批准设立的纳税人,不得办理临时税务登记,而是办理无证户纳税人,对其进行税种核定,纳税人应按照规定办理纳税申报事宜。

    (四)税务登记实行属地管理,纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。非独立核算的分支机构也应当按照规定分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记。

    (五)按照税收征管法第十七条规定,从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证副本开立账户,纳税人应当自开立账户15日内将账号报告税务机关,未依法履行义务的,对纳税人按照税收征管法第六十条的规定处理。

    (六)税务登记证件的管理

    1. 临时税务登记转为税务登记的,税务机关收回临时税务登记证件,发放税务登记证件,纳税人补填税务登记表。
    2. 税务登记证件丢失的,纳税人应登报声明作废;在丢失声明中应声明证件的发放日期。税务登记证件被税务机关宣布失效的,在失效公告中应公告证件的发证日期。
    3. 纳税人在统一换发税务登记证件期限后仍未按照规定期限办理换证手续的,税务机关应当统一宣布其税务登记证件失效。

    (七)对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含视同自产产品,下同),应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料,填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。

  2. 地税设立登记

    收取资料

    1. 《税务(社保缴费)登记表》一式二份,并加盖公章或签章;
    2. 工商营业执照(或其他执业证件、有关部门批准设立文件)原件及复印件一份;
    3. 《组织机构代码证》副本原件及复印件一份(临时税务登记不用提供,个体工商户可不提供,如需到银行开设基本账户,并且已在技术监督管理局办理《组织机构代码证》的个体工商户必须提供);
    4. 法定代表人(负责人、业主)的身份证明文件(如身份证、户口簿、护照等)原件及复印件;
    5. 注册地址及生产、经营地址证明(房产证、租赁合同或预售房发票、宅基地使用证、产权人证明等)原件及复印件一份;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明(农村集体经济组织、居民委员会、业主委员会如该地址无明确的产权人的,由业户作出书面说明并加盖公章);
    6. 验资报告或评估报告原件及其复印件(单位纳税人提供);
    7. 有关章程、合同、协议书复印件一份(临时税务登记和扣缴税款登记不用提供);
    8. 总机构的地税《税务登记证》副本复印件一份;二级分支机构提供由总机构出具的二级分支机构的有效证明(支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等);
    9. 关联企业的地税《税务登记证》副本复印件一份(有关联企业的单位纳税人提供);
    10. 外经贸批文、批准证书复印件一份(单位纳税人外资企业提供);
    11. 承包承租合同复印件一份(临时税务登记承包承租经营的纳税人提供);
    12. 承包承租人身份证明文件原件及复印件一份(临时税务登记承包承租经营的纳税人提供);
    13. 承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同复印件一份(在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企办理临时税务登记提供)。

    完成时限(工作日)

    即日(特殊情况30日内)

    回复文书和资料

    税务登记证及副本(或临时税务登记证及副本)、《税务(社保缴费)登记表》

  3. 国税税务登记的变更登记

    变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后,因税务登记内容发生变化,向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。纳税人发生税务登记证件或税务登记表内容项目变更时,应进行税务登记变更。

    一、办理依据

    (一)《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条。

    (二)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条。

    (三)《税务登记管理办法》第十八至二十一条。

    (四)《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发﹝2006﹞38号)。

    (五)《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知(国税发[2005]51号)

    (六)《广州市国家税务局关于加强税务登记管理工作的通知》(穗国税发[2009]202号)

    二、提供资料

    (一)《变更税务登记表》(一式一份)(跨区迁移的使用《纳税人跨区迁移申请表》)。

    (二)基本资料:

    1. 营业执照副本或有关变更登记证明的原件及复印件(变更登记内容与工商登记证内容无关的,不需提供此件)。
    2. 税务机关原发放的《国税税务登记证》正本、副本的原件(变更登记内容与税务登记证内容无关的,不需提供此件)。

    (三)除基本资料外,根据变更内容不同,纳税人还需要提供以下的资料:

    1. 变更经营地址
      (1)注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件;如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明。
    2. 变更注册资本
      (1)变更的决议或补充章程的原件及复印件。(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)
      (2)验资报告的原件及复印件(营业执照注明未注资的除外)。
    3. 变更注册类型
      变更的决议及有关证明文件原件及复印件。(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)
    4. 变更企业名称
      变更的决议及有关证明文件原件及复印件。(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)
    5. 变更法定代表人
      (1)法定代表人居民身份证或护照等身份证明资料原件及复印件。
      (2)变更的决议及有关证明文件原件及复印件。(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)
      (3)国有企业提供上级部门的任命书原件及复印件。
      (4)没有国有企业上级部门任命书的纳税人,可以提供“新任法定代表人愿意承担前任法定代表人任职期间该纳税人涉税业务的权利和义务的声明”,对不提供的,税务机关有权依法进行税务检查。
    6. 变更分支机构负责人
      (1)变更的决议及有关证明文件原件及复印件。(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)
      (2)负责人居民身份证或护照等身份证明资料原件及复印件。
    7. 变更核算形式、投资方
      (1)变更的决议及有关证明文件原件及复印件。(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)
      (2)只有投资总额发生变动的,才需要提供验资报告的原件和复印件(即只变更投资方信息、投资总额不发生变动的不需要提供验资报告)。
      (3)新投资方的税务登记证副本复印件,其工商营业执照副本复印件,其机构代码复印件。(新投资方是个人的除外).如果投资方是个人的,需提供新个人投资方的身份证、护照等证件复印件。(如投资方为外国企业,不需提供工商营业执照副本复印件,其机构代码复印件;如投资方为境外企业的还需提供相关批文原件和复印件。)
    8. 变更银行账户
      (1)银行开立账户的资料原件及复印件。
      (2)《委托缴税协议书》和《取消账户缴税功能申请表》(各一式三份,变更ETS缴税账户时提供)。
    9. 变更经营范围
      (1)变更的决议及有关证明文件原件及复印件(适用于无营业执照的纳税人)、(注册资本在10万元以下的私营企业可不提供)。
    10. 分支机构申请变更其总机构相关登记信息:
      (1)总机构的《国税税务登记证》(副本)复印件。
      (2)总机构的营业执照复印件。
    11. 总机构变更其分支机构相关登记信息 
      (1)分支机构的《国税税务登记证》(副本)复印件。
      (2)分支机构的营业执照复印件。
    12. 变更纳税人识别号
      (1)因领取组织机构代码证需变更纳税人识别号的,提供组织机构代码证的原件及复印件。
      (2)因纳税人基本信息变更或因行政区划变化等原因,需要变更纳税人识别号的,提供相应的有关证明文件原件及复印件。
    13. 除上述内容外的变更,须提供相应的证明资料。

    三、办理程序:受理—>审核—>审批

    四、办理时限:13个工作日

    五、收费标准:免费

    六、注意事项

    1. 对变更纳税人名称、法人代表、注册类型、核算形式、辖区间变更地址等事项,要根据不同情况进行清税清票及进行税务检查。
    2. 对于变更组织机构代码的一般纳税人,纳税人应填写《增值税一般纳税人资格认定申请表》,在“申请理由”栏填写变更事项,在“备注”栏填写“认定事项变更”,重新进行一般纳税人认定。对变更除组织机构代码外的其他认定事项的纳税人,其变更税务登记内容涉及一般纳税人资格证书的,应在办理税务登记变更的同时一并换发《增值税一般纳税人资格证书》。
    3. 所有出口退(免)税企业在办理CTAIS内容变更时,如变更涉及上表中的进出口业务,需同时填写《出口退(免)税认定变更申请表》或《出口企业退税帐户确认书》(变更银行帐号)等相关表格及时办理进出口业务的相应变更手续。
  4. 地税变更税务登记

    收取资料

    1. 《变更税务(社保缴费)登记表》一式二份,并加盖公章或签章(纳税人名称变更的,需加盖新公章或签章);登记注册类型变更和个人投资者股权变更的,都必须由主管税务机关在《变更税务(社保缴费)登记表》上加具审批意见;跨区地址变更的,需由迁出地主管税务机关在《变更税务(社保缴费)登记表》上加具审批意见);
    2. 工商登记变更表(或变更登记核准通知书)和工商营业执照(或其他执业证件、有关部门批准设立文件)副本及复印件;
    3. 地税税务登记证正、副本。

    另:

    ①变更法人(负责人或业主)的,提供居民身份证、护照(或户口簿、临时身份证港、澳、台人士往来大陆通行证)及复印件;

    ②变更合伙人、投资者及注册资本的,提供验资报告/章程/协议及新合伙人或自然人投资者身份证明文件及复印件各;

    ③变更注册或经营地址的,提供经营、业务场所证明(房产证、租赁合同或预售房发票、宅基地使用证、产权人证明等)及复印件;

    ④变更组织机构统一代码的,提供《组织机构代码证》副本及复印件。

    完成时限(工作日):即日

    回复文书和资料

      

    变更后的税务登记证及副本、《变更税务(社保缴费)登记表》

  5. 国税税务登记的注销登记

    注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形,不能继续履行纳税义务时,向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。

    一、办理依据

    (一)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条。

    (二)《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、三十一条。

    (三)《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条。

    (四)《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知(国税发[2005]51号)。

    (五)《广州市国家税务局关于加强税务登记管理工作的通知》(穗国税发[2009]202号)

    (六)国家税务总局令14号《注册税务师管理暂行办法》。

    1. 《关于进一步加强我省税务师事务所和注册税务师从事涉税鉴证业务管理的通知》(粤国税发〔2008〕151号)
    2. 《关于对我省税务师事务所从事涉税鉴证业务实行备案管理的通知》(粤国税发〔2008〕680号)。
    3. 《关于税务师事务所和注册税务师从事涉税鉴证业务备案管理有关问题的通知》(穗国税发〔2008〕321号)。

    二、提供资料

    (一)居民企业:

    1. 个体经营纳税人。
      (1)《注销税务登记申请审批表》(一式一份)。
      (2)营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件。
      (3)税务机关原核发的《国税税务登记证》(正、副本)。
      (4)有购发票的业户需提供《发票缴销登记表》、《发票购领簿》。
      (5)出口货物退(免)税认定表》(出口企业需要提供).
      (6)《取消账户缴税功能申请表》。
      (7)《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》(电子报送,查账征收个体经营纳税人可提供)。(20111101修改)
    2. 单位企业纳税人。
      (1)《注销税务登记申请审批表》(一式一份)。
      (2)主管部门或者董事会(职代会)的决议以及其他有关证明文件的原件及复印件。
      (3)营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件。
      (4)税务机关原核发的《国税税务登记证》(正、副本)。
      (5)非独立核算且非独立申报纳税的分支机构需提供总机构出具的发票、税款由总机构统一清理的证明。
      (6)外商投资企业办理注销需提供总局批准设立的税务师事务所和注册税务师出具的查帐报告。(涉税鉴证报告实行电子化报送,不再接受纳税人报送纸质的涉税鉴证报告)。
      (7)破产企业需提供《企业破产清算裁定书》。
      (8)有购发票的业户需提供《发票缴销登记表》、《发票购领簿》。
      (9)《出口货物退(免)税认定表》(出口企业需要提供)。
      (10)主管地方税务机关出具的注销税务登记证明。(特指流转税由地方税务局征收为主、企业所得税由国家税务局征收的企业。)具体的行业有:(1)交通运输业(包括铁路运输业、道路运输业、城市公共交通业、水上运输业、航空运输业、管道运输业和装卸搬运及其他运输服务业);(2)建筑业(包括房屋和土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业和其他建筑业);(3)邮电通讯业(邮政业包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务;电信业包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务);(4)文化体育业(文化业包括表演、播映、其他文化业;体育业包括举办体育比赛,为体育比赛或活动提供场所。);(5)娱乐业(包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等***所,以及***所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务);(6)服务业(包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业)。
      (11)总机构注销时,还需提供分支机构所在地税务机关的注销税务登记证明。
      (12)《取消账户缴税功能申请表》。
      (13) 《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》(电子报送,查账征收的小规模纳税人可提供)

    (二)非居民企业:

    1. 《注销税务登记申请审批表》(一式一份)。
    2. 合同、协议的原件及复印件(已经提供的除外)。
    3. 对实行汇总缴纳的机构、场所,需提供负责汇总缴纳的机构、场所出具的发票、税款由其统一清理的证明。
    4. 有购发票的业户需提供《发票缴销登记表》、《发票购领簿》。
    5. 税务机关原核发的《国税税务登记证》(正、副本)。
    6. 《取消账户缴税功能申请表》。
    7. 《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》(电子报送,据实申报的小规模纳税人可提供)

    三、办理程序:受理->审核->审批

    四、办理期限:0-20个工作日

    五、收费标准:免费

    六、注意事项

    (一)注销登记前的清理工作 

    纳税人申请办理注销登记前,须对下列事项进行清理:

    1. 清理发票
      (1)纳税人携带《发票领购簿》和未使用完毕的空白发票,连同填妥的《发票缴销登记表》,办理缴销发票手续。
      (2)对各类需要验旧供新的发票,纳税人必须携带验旧发票进行验旧。
    2. 最后一期税款申报和清理期税
      独立核算的纳税人必须在清理发票后,及时申报和清缴应纳的税款、滞纳金、罚款和欠税。 
    3. 其他清理事项
      (1)缴销防伪税控设备和有关税务证件、当年度未报送的纳税申报资料和其他税务资料。
      (2)非独立核算且非独立申报纳税的分支机构申请注销税务登记,不须清税清票,但要凭其总机构出具“税款、发票由总机构负责清理”的证明申请办理注销,并缴销有关税务证件和资料。      
      (3)破产企业,提供《企业破产清算裁定书》在缴销发票、清缴税款、缴销防伪税控系统设备后,申请办理注销税务登记,不再进行清税检查。      
      (4)进出口税收管理部门对已办理出口退(免)税认定的纳税人进行出口退(免)清算,并在完成清算后缴销纳税人的《出口货物退(免)税认定表》。       
      (5)有纳税人各类资格(如税收优惠等各类税务资格)需逐一取消。       
      (6)完成《企业进货退出及索取折让证明单》的核销。    
      (7)完成《外出经营税收管理证明》的核销。    
      (8)完成纳税人的多(预)缴税款的清理。 

    (二)其他注意事项 

    1. 纳税人有在查案件或违法违章案件的,必须办理结案后才能办理注销登记。
    2. 对个体“双定”户在月度中间申请注销的,当月15号后申请的,按发票额(含自开发票、代开普通发票和专用发票)与双定额比对,取高值且达到起征点的征税;当月15号前(含15号)申请的,仅发票额(含自开发票、代开普通发票和专用发票)达到起征点的征税。注销当月要按规定进行申报缴税。对在当月代开增值税专用发票和普通发票已缴纳的税款,若纳税人当月申报时,按上述税款计算方法要征收税款的,已缴纳的税款作抵缴处理;若纳税人当月申报时,按上述税款计算方法不用征收税款的,已缴纳的税款不退。
    3. 对采取查帐征收方式且须向国税部门缴纳税款的增值税小规模纳税人,可由依法成立、并在广东省税务师管理中心办理登记的税务师事务所出具最近两年(指申请注销当年和上一年度)的《国税纳税情况报告》。
  6. 地税税务登记证注销登记

    (一)适用范围

    适用于纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务;纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记;纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的业户。

    (二)时间规定 

    1. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
    2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
    3. 纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

    (三)所需资料

    (1)一般业户注销管理

    收取资料

    1. 税务登记证(正副本);
    2. 《注销税务登记申请审批表》(DJ004)(一式二份);
    3. 《发票领购簿》(FP012);
    4. 《发票缴销登记表》(FP011)(一式二份);
    5. 保险专业中介机构许可证注销证明原件及复印件(保险专业中介机构提供)。

    完成时限(工作日):30天

    回复文书和资料

    1. 《注销税务登记通知书》(DJ005)
    2. 《纳税人迁移通知书》(JH024)
    3. 《事项回复书》

    (2)定期定额业户注销管理(只适用于没有领购发票的定期定额纳税人)

    收取资料

    1. 税务登记证(正副本);
    2. 《注销税务登记申请审批表》(DJ004)(一式二份)。

    完成时限(工作日):1天

    回复文书和资料

    1. 《注销税务登记通知书》(DJ005)
    2. 《事项回复书》

    (3)非独立核算分支机构注销管理

    收取资料

    1. 税务登记证(正副本);
    2. 《注销税务登记申请审批表》(DJ004)(一式二份);
    3. 《发票领购簿》(FP012);
    4. 《发票缴销登记表》(FP011)(一式二份)。

    完成时限(工作日):20天

    回复文书和资料

    1. 《注销税务登记通知书》(DJ005)
    2. 《纳税人迁移通知书》(JH024)
    3. 《事项回复书》

    (4)省级固定收入业户注销管理

    收取资料

    1. 税务登记证(正副本);
    2. 《注销税务登记申请审批表》(DJ00四)(一式二份);
    3. 《发票领购簿》(FP01二);
    4. 《发票缴销登记表》(FP011)(一式二份)。

    完成时限(工作日):35天

    回复文书和资料

    1. 《注销税务登记通知书》(DJ005)
    2. 《纳税人迁移通知书》(JH024)
    3. 《事项回复书》
  1. 国税发票领购

    根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,“依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票。经主管税务机关审批后,发给发票领购簿。领购发票的单位和个人应当凭核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票”。

    一、提供资料

    (一)《发票领购簿》。

    (二)税控IC卡(领购增值税专用发票、增值税普通发票、废旧物资专用发票的)。

    (三)通过网上办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的《普通发票网上验旧汇总单》。

    二、办理程序

    受理->审核->审批

    三、办理时限 :即时

    四、注意事项

    (一)纳税人如果处于停业、非正常、注销等状态不予购票。

    (二)购买发票的纳税人必须是已核定票种、购票人员并发放了发票领购簿的纳税人。

    五、收费标准:(点击查看)

  2. 地税发票领购

    首次领购发票审批

    收取资料

    1. 加盖发票专用章《发票领购申请表》(一式三份)(申请定额发票或特殊行业发票须提供)
    2. 加盖发票专用章《网上办理发票事项登记表》(一式三份)(申请电子发票须提供);)
    3. 工商营业执照副本或其他执业证件(社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本)原件;)
    4. 税务登记证件副本;)
    5. 领购发票经办人的身份证明原件及复印件;)
    6. 业户从事经营范围以外的业务,需要领购相应发票的,须提供劳务合同、有效协议等相关资料及加盖公章的书面申请;)
    7. 领购公路、内河货物运输发票需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件及复印件;)
    8. 领购国际海运业运输和国际海运业船舶代理行业电子发票的,需提供交通等有关部门的批准文件、证书(如无船承运证书)或者《国际海运企业批准通知单》原件及复印件;)
    9. 领购保险中介行业电子发票的,需提供《保险中介经营许可证》等保监会的许可证书及复印件;)
    10. 领购《广东省广州市地方税务局通用机打发票》的,需提供委托代征证书。)

    完成时限(工作日):

    限量范围内定额发票即日

    超限量定额发票、电子发票、特殊行业发票10天

    回复文书和资料

    1. 《发票领购申请表》
    2. 《网上办理发票事项登记表》
    3. 《发票领购簿》

    续购发票管理

    收取资料

    1. 税务登记证副本原件;
    2. 领购发票经办人员身份证明的原件;
    3. 加盖发票专用章《发票使用和购(印)申报表》一式二份(续购定额和机打发票须提供);
    4. 加盖发票专用章《电子发票使用和领购申请表》一式二份(续购电子发票须提供);
    5. 申请《公路内河货物运输统一发票》的纳税人,需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件、税控盘、已开具发票的存根联和作废发票全套;
    6. 申请《广东省广州市地方税务局通用机打发票》的纳税人,需提供已开具发票的存根联和作废发票全套;
    7. 申请购买电子发票的,需提供未验销的作废电子发票;
    8. 发票领购簿;
    9. .电子版《地方税发票业户使用情况表》(续购定额和机打发票前须通过网络上传或提供电子表格)

    完成时限(工作日):即日

    回复文书和资料

    1. 发票
    2. 发票领购簿
    3. 《作废电子发票验销清单》

    电子发票事项调整

    收取资料

    1. 调整电子发票核定
      (1)加盖发票专用章《调整发票核定申请表》一式三份;
      (2)工商营业执照副本或其他执业证件(社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本)原件;
      (3)税务登记证件副本;
      (4)领购发票经办人身份证明原件及复印件;
      (5)业户从事经营范围以外业务,需要领购相应发票的,须提供劳务合同、有效协议等相关资料及加盖公章的书面申请;
      (6)领购国际海运业运输和国际海运业船舶代理行业电子发票的,需提供交通等有关部门的批准文件、证书(如无船承运证书)或者《国际海运企业批准通知单》原件及复印件;
      (7)领购保险中介行业电子发票的,需提供《保险中介经营许可证》等保监会的许可证书及复印件;
    2. 电子发票补录
      (1)加盖公章或发票专用章《数据处理申请表》一式两份;
      (2)补录发票原件或复印件;
      (3)加盖公章书面申请报告;
      (4)付款方证明;
      (5)税务登记证副本原件
      (6)经办人身份证明原件。
    3. 重置发票在线应用系统用户密码
      (1)加盖公章或发票专用章《数据处理申请表》一式两份;
      (2)税务登记证副本原件;
      (3)经办人身份证明原件。
    4. 撤销发票异常状态
      (1)加盖公章或发票专用章《撤销异常状态申请表》一式两份;
      (2)书面申请报告;
      (3)税务登记证副本原件;
      (4)经办人身份证明原件。
    5. 变更用户开票类型
      (1)加盖公章或发票专用章《数据处理申请表》一式两份;
      (2)加盖发票专用章《网上办理发票事项申请表》一式三份;
      (3)税务登记证副本原件;
      (4)经办人身份证明原件。

    完成时限(工作日)

    1、4、5:10天;

    2和3:即日

    回复文书和资料

    1. 《数据处理申请表》
    2. 《撤销异常状态申请表》
    3. 《网上办理发票事项申请表》
    4. 《调整发票核定申请表》

    发票缴销管理

    收取资料

    1. 一般缴销
      (1)需缴销的发票;
      (2)税务登记证副本;
      (3)《发票领购簿》;
      (4)《发票缴销登记表》一式两份。
      (5)纳税人未使用的空白发票。
    2. 停业登记的发票缴销
      (1)税务登记证副本;
      (2)《停业申请审批表》(DJ006);
      (3)《发票领购簿》;
      (4)未使用的空白发票;
      (5)《发票缴销登记表》一式两份。
    3. 丢失、被盗发票(发票领购簿)的缴销
      3.1丢失、被盗发票的缴销
      (1)税务登记证副本;
      (2)《发票挂失声明申请审批表》一式四份(FP015);
      (3)《丢失、被盗发票清单》;
      (4)《地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表》一式四份(FP016);
      (5)加盖公章的遗失情况书面材料;
      (6)刊登作废声明的报样;
      (7)《发票领购簿》;
      3.2丢失、被盗发票领购簿的缴销
      (1)税务登记证副本;
      (2)加盖公章的遗失情况书面材料;
      (3)填写完整的《税务证件遗失声明申请审批表》(对需在新闻媒体声明的,纳税人须在《税务证件遗失声明申请审批表》中写明声明词);
    4. 已使用的发票存根的核销
      (1)税务登记证副本;
      (2)《发票缴销登记表》一式两份;
      (3)已盖单位公章的申请报告;
      (4)发票领购簿。

    完成时限(工作日):

    即日。遗失发票五本(含本数)以上需报市局审批的5个工作日内完成。

    回复文书和资料

    1. 《发票挂失声明申请审批表》(FP015)
    2. 《地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表》(FP016)
  1. 汇算清缴需提供资料清单(纸质)
  2. 汇算清缴的期限

根据《企业所得汇算清缴管理办法》,自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。具体日期由当地税局确定。

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